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工商注冊的涉稅相關問題以及會出現的錯誤

來源:本站 時間:2019-04-06 點擊數:

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公司注冊是一個非常復雜的過程,很多人進行公司注冊的時候,對于公司注冊的程序或者是流程不是非常的了解。接下來小編就和大家一起來看看,淺談工商注冊常見涉稅的相關問題,以及介紹工商注冊時會發生哪些錯誤。以下關于“工商注冊的涉稅相關問題以及會出現的錯誤”的介紹。

  【淺談工商注冊常見涉稅的相關問題】

  一、新企業是否需要去主管稅務機關進行稅務登記

  現在不需要單獨辦理了,自2015年10月1日起,統一實行“五證合一、一照一碼”登記模式,新辦企業統一向市場監管部門遞交一套申請資料,填寫一份表格,辦理完成“五證合一、一照一碼”登記審批后,企業直接向市場監管部門領取載有統一社會信用代碼的營業執照,無需再次進行稅務登記,不再領取稅務登記證。

  二、新辦企業納稅人是否要登記為一般納稅人

  增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應稅銷售額超過財政部和稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人,未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

  年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人,會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。

  新辦企業納稅人符合一般納稅人條件的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記,未申請辦理一般納稅人登記手續的,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用(含稅控機動車銷售統一)。

  注:1、一般納稅人標準:(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,或以其為主兼營貨物批發或者零售的納稅人(適用50%的標準),年應稅銷售額在50萬元以上;(2)從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以上。(3)應稅服務年銷售額標準為500萬元。

  2、年應稅銷售額,是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應稅增值稅銷售額,包括減免稅銷售額以及按規定允許從銷售額中差額扣除的部分。

  三、新辦企業如何進行領購

  需要領購的新辦企業納稅人,應當攜帶載有統一社會信用代碼的營業執照、經辦人明、按照國務院稅務主管部門規定式樣制作的專用章的印模,向主管稅務機關辦理領購手續。主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模,確認領購的種類、數量以及領購方式,在5個工作日內發放《領購簿》。

  領購時,企業需向主管稅務機關報送《領購簿》、載有統一社會信用代碼的營業執照和經辦人明。企業需領購增值稅或機動車銷售統一時,除報送上述資料外,還需提供金稅盤、稅控盤、報稅盤。

  四、新辦企業什么時候進行首次納稅申報

  自2015年10月1日起,對2015年7月1日以后新設立稅務登記納稅人實施“首次辦理納稅申報”改革事項。納稅人在稅種生效前如未發生納稅申報義務,則不需要辦理零申報。若納稅人發生以下事項時,應該辦理首次納稅申報:1、領用(代開);2、辦理增值稅一般納稅人資格登記;3、核準增值稅、消費稅匯總申報納稅;4、核定個體工商戶(含個人獨資企業)定額;5、列入專業市場委托代征。

  除上述業務外,如納稅人實際已經從事生產經營,發生納稅申報義務,也應申報納稅。

  五、新辦企業有哪些特殊的稅收優惠

  企業初創期,除了普惠式的稅收優惠,重點行業的小微企業購置固定資產,特殊群體創業或者吸納特殊群體就業(高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等)還能享受特殊的稅收優惠。同時,還對扶持企業成長的科技企業孵化器、大學科技園等創新創業平臺、創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠,幫助企業聚集資金。

  【介紹工商注冊時會發生哪些錯誤】

  容易犯錯一:

  注冊資金盡然可以認繳,是不是能身想寫多大就寫多大呢?雖然相關規定實際繳存資金不再管,但是未來走向資本市場過程中的監管機構,都會有可能要求認繳資本實際到位,到時無法實際到位,可采用減資的方法,過程相當費時費力,嚴重影響融資及走入資本市場進程。

  有人會覺得寫大開心一會再減就行了,注冊資本是法律上股東承擔有限責任的承諾,當公司資產不足以清償公司債務時,股東有義務按照承諾的注冊資本清償剩余債務。已經有個這樣的先例。

  容易犯錯二:

  一些創業者在注冊資本中設置用自己所持有的軟件著作權、專利權等非貨幣資產出資,加大點資產評估值以達到占有較大比例股份。在稅法上,個人轉讓非貨幣資產和投資同時發生,應按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。稅交了出資完成了,這些非貨幣資產入賬后就變成了公司資產,

  正常的話需要分期折舊攤銷,變成了公司的成本費用,直接了增加了公司會計報表盈利的負擔。

  以上關于“淺談工商注冊常見涉稅的相關問題”和“介紹工商注冊時會發生哪些錯誤”的介紹,希望能讓您了解“工商注冊的涉稅相關問題以及會出現的錯誤”帶來幫助。
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